Mokesčiai Rumunijoje
Asmeninių pajamų mokestis
Jei keliausite į Rumuniją ilgesniam laikui, šalyje turėsite mokėti gyventojų pajamų mokestį - tai pasakytina ir apie nuolatinius gyventojus, ir apie nerezidentus. Atminkite, kad šalis neturi specialios mokesčių sistemos emigrantams ir jums reikės tapti vietiniu mokesčių gyventoju, kad galėtumėte pateikti savo mokesčius.
Norint nustatyti mokesčių rezidenciją šalyje, reikia atsižvelgti į šiuos kriterijus:
• esate Rumunijos gyventojas ir įvykdote vieną iš šių sąlygų: turėtumėte pagrindinę nuolatinę gyvenamąją vietą šalyje, likite Rumunijoje daugiau kaip 183 dienas per 12 mėnesių arba turėtumėte savo esminius (finansinius ar asmeninius) interesus Šalis
• esate nerezidentas Rumunijoje, bet savarankiškai dirbate per nuolatinę buveinę šalyje
• esate nerezidentas, tačiau savo pajamas gaunate Rumunijoje
Nuo 2018 m. Sausio mėn. Fiksuotas gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rumunijoje buvo sumažintas iki 10% (nuo 16% ankstesniais metais) ir taikomas šiai veiklai:
• darbo užmokestis
• savarankiška veikla
• nuomos ir nekilnojamojo turto sandoriai
• mėnesinės senatvės pensijos, viršijančios 215 eurų
• žemės ūkio veikla
• investicijos
• kiti šaltiniai.
Išimtys nerezidentams
Šių kategorijų nerezidentams mokestis netaikomas prie šaltinio:
• Rumunijos vyriausybės išleistos arba garantuotos sutartys
• pajamos iš tarptautinio transporto ir papildomų paslaugų
• pajamos, gautos iš užsienio juridinių asmenų, vykdančių nemokamą patariamąją finansavimą Rumunijoje.
• iš fizinio asmens nerezidento gautos kainos arba atlygiai, sumokėti valstybės lėšomis
Nepaisant to, dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys apibrėžia neapmokestinimą, kurį nerezidentai turi teisę pagal savo buveinę ar šalį. Tuomet Rumunijoje gautoms apmokestinamosioms pajamoms taikomas tas mokesčio tarifas, kuris yra pats palankiausias pagal vidaus įstatymus, tai yra Bendrijos teisė ar konvencija. Svarbu žinoti, kad dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis taikoma tik tada, kai naudos gavėjai nerezidentai pateikia mokesčių deklaracijos išdavimo pažymėjimą (originalioje versijoje kartu su vertimu ir patvirtinta kopija).
Pajamų mokesčio sumokėjimas
Visi teisėti ar fiziniai mokesčių mokėtojai Rumunijoje turi pateikti mokesčių deklaraciją ir sumokėti mokesčius artimiausioje mokesčių inspekcijoje pagal savo gyvenamąją vietą arba savo įmonės adresą ne vėliau kaip mėnesio, einančio po mokestinių metų pabaigos, 25 d. (Atkreipkite dėmesį, kad mokestiniai metai sutampa su kalendoriniais metais). Mokesčių deklaracijos formą galite rasti Nacionalinės mokesčių administravimo agentūros svetainėje.
Ne pelno organizacijos ir žemės ūkio bendrovės savo ruožtu privalo pateikti mokesčių deklaraciją ir sumokėti mokestį už metinį pelną ne vėliau kaip kitų metų vasario 25 d.
Galų gale įmonės gali pasirinkti pateikti mokesčių deklaraciją ir mokėti mokestį už bendrą metinį pelną, kad būtų mokamos avansinės įmokos kiekvieną ketvirtį. Tuomet pasirinkimas galioja ir yra privalomas mažiausiai dvejus metus iš eilės.
Pelno mokestis
Pelno mokestis taikomas įmonėms, kurios veikia ir gauna pajamas iš veiklos Rumunijoje. Skaičiuojama 16% norma. Naktinių klubų, barų, sporto lažybų ir kazino atveju šios bendrovės mokės ne mažiau kaip 5% mokesčio tarifą. Už užsienio bendrovių atstovybes jie mokės litais mokesčius, kurie yra lygūs fiksuotai mokestinių metų sumai eurais. Apskritai apie dabartinį valiutos kursą praneša Rumunijos nacionalinis bankas ir jis galioja mokesčių mokėjimo dieną.
Šios įmonės turi mokėti pelno mokestį:
• Rumunijos įmonės
• užsienio kompanijos, turinčios biurus Rumunijoje
• užsienio kompanijos, gaunančios pajamas iš nekilnojamojo turto sandorių arba iš Rumunijos bendrovės akcijų
• fiziniai gyventojai, kurie yra susiję su Rumunijos juridiniais asmenimis, kai pajamos gaunamos Rumunijoje, taip pat iš užsienio, nesiejamos su jokiomis juridinėmis asmenybėmis.
• teisėti asmenys, turintys biurą Rumunijoje pagal Europos įstatymus.
Šios įstaigos yra atleistos nuo pelno mokesčio mokėjimo:
• valstybės institucijos, užsiimančios tam tikra veikla
• labai mažos įmonės
• religinės organizacijos
• mokymo įstaigos ir specialistai
• savininkų asociacijos
• bankų indėlių garantijų fondai, skirti ekonominei veiklai, neviršijančiai 15,000 10 EUR per metus arba XNUMX% visų neapmokestinamų pajamų.
Mokestis labai mažoms įmonėms
Mikroįmonės gauna pajamų iš kitų šaltinių nei bankai draudimo, kapitalo rinkų, žaidimų, konsultavimo ir valdymo srityse. Jų apyvarta yra mažesnė nei 65,000 XNUMX eurų ekvivalentas lei, o jų akcinis kapitalas nėra valstybės ar vietos valdžios institucijų nuosavybė.
Tuomet nustatomas 3% mokestis. Mikroįmonių pajamų mokesčio bazę atspindi visų rūšių pajamos iš skirtingų šaltinių. Todėl atskaitymai daromi iš šių sumų:
• atsargų produktų išlaidos
• teikiamų paslaugų išlaidos
• materialiojo ir nematerialaus turto gamyba
• veiklos dotacijos
• atidėjiniai ir patikslinimai dėl nusidėvėjimo ar vertės sumažėjimo
• palūkanų ir (arba) baudos mokesčių, kurie sudarė neatskaitomas išlaidas apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, grąžinimas ar panaikinimas
• kompensacija iš draudikų už žalą turtui ar nuosavam materialiajam turtui.
PVM
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Rumunijoje taikomas standartinis 19% tarifas. Kai kurioms prekėms ir paslaugoms jis sumažinamas iki 9%, o socialiniam būstui, knygoms, periodiniams leidiniams ir kt. - iki 5%.